Yleinen arvonlisäverokanta nousee
Yleinen arvonlisäverokanta nousee 25,5 prosenttiin 1.9.2024 alkaen. Uutta arvonlisäverokantaa tullaan soveltamaan sellaisiin tavaroihin ja palveluihin, joiden verokanta on nyt 24 prosenttia.
Miten arvonlisäveron korotus vaikuttaa käytännössä?
Tavarakauppa
Tavaran luovutushetki ratkaisee, sovelletaanko 24% vai 25,5% verokantaa.
Esimerkki: Asiakas tilaa uuden auton elokuussa 2024. Auto luovutetaan hänelle syyskuussa 2024, ja asiakas maksaa auton luovutuksen yhteydessä. Auton myyntiin sovellettava verokanta on 25,5 %. Merkitystä ei ole sillä, milloin auto on tilattu, kauppasopimus allekirjoitettu tai auto on rekisteröity. Verokanta määräytyy auton toimitusajankohdan perusteella.
Esimerkki: Myyjä lähettää ostajalle 31.8.2024 varaosia. Tavarat saapuvat ostajan varastolle1.9.2024. Jos kuljetus tapahtuu sopimuksen mukaan myyjän vastuulla, ostaja on vastaanottanut tavarat 1.9.2024 ja sovellettava verokanta on 25,5 %. Jos kuljetus tapahtuu ostajan vastuulla, tavarat katsotaan toimitetuiksi kuljetuksen alkaessa 31.8.2024. Tällöin myyntiin sovelletaan 24 %:n verokantaa.
Palvelumyynti
Palvelun myynnin arvonlisävero kohdistetaan sille verokaudelle, jonka aikana palvelu on suoritettu. Jos palvelun suorittaminen on kesken silloin, kun verokanta muuttuu, sovelletaan palvelun päättymisajankohdan verokantaa. Palvelu on suoritettu, kun se on asiakkaan käytettävissä.
Esimerkki: Yksityishenkilö ostaa kotiinsa ikkunoiden pesun siivouspalveluyritykseltä. Ikkunat pestään 30.8.2024. Yritys lähettää asiakkaalle laskun syyskuun alussa ja asiakas maksaa sen eräpäivänä syyskuussa. Palvelun myyntiin sovelletaan 24 %:n verokantaa.
Jatkuvaluonteisen palvelun myynti
Jatkuvaluonteisessa palvelun myynnissä vastike määräytyy ajan kulumisen perusteella. Esimerkiksi vuokrauspalvelu tai ohjelmistolisenssi (SaaS) on jatkuvaluonteinen palvelu.
Esimerkki: Asiakkaalle myydään ohjelmistolisenssi 3kk ajalle 1.9.2024 – 30.11.2024. Lasku muodostuu 15.8.2024 ja asiakas maksaa lisenssin esimerkiksi Stripe-maksupalvelun kautta koko ajalle kerralla 15.8.2024. Tällöin sovelletaan 24% verokantaa, koska maksu saadaan ennen 1.9.2024.
Esimerkki: Asiakkaalle myydään ohjelmistolisenssi 12kk ajalle 1.9.2024 – 31.8.2025. Asiakkaalle lähetetään lasku 31.8.2024 14 pv netto maksuehdolla. Asiakas maksaa laskun 13.9.2025. Tällöin sovelletaan 25,5% verokantaa, koska lisenssi kohdistuu alv kannan muutoksen jälkeiselle ajalle. Lisäksi asiakas ei maksa ennakkoon laskua ennen 1.9.2024.
Jos asiakas maksaisi 12kk lisenssin kokonaan etukäteen viimeistään 31.8.2024, niin tällöin sovellettaisiin 24% verokantaa.
Ennakkomaksu
Ennakkomaksun saaja ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron siltä verokaudelta, jonka aikana ennakkomaksu on maksettu. Jos ennakkomaksu on kertynyt myyjälle ennen kuin lakimuutos on tullut voimaan, sovellettava verokanta on 24 prosenttia. Verohallinnon ohjeessa on lisää esimerkkejä esimerkiksi tavaran maahantuonnista.
Valjas auttaa alv-muutoksessa
Jos tuntuu siltä, ettet pääse kärryille ”alvimuutoksen” aiheuttamasta työstä, niin olemme aina asiakkaittemme tukena. Ota yhteyttä niin hoidetaan taloutesi kuntoon yksilöllisesti ja tehokkaasti.
Katso täältä lisää Valjaan toimintatavoista ja täältä näet lisää hinnoittelustamme.
Ota yhteyttä soittaen tai suoralla kalenterivarauksella?
Sähköposti:
[email protected]
Hannu Winberg
Liiketoimintajohtaja
040 723 7330
Pasi Tasanen
Toimitusjohtaja
046 923 0449
